Nieuws
07-12-2023
Dit artikel verscheen op fd.nl.
Geld lenen uit je bv om dit privé te investeren. De Wet excessief lenen maakt dat vanaf dit jaar een stuk minder interessant. Diederik de Meester van Barlavento en Pablo de Loor van Mogelijk Vastgoedfinancieringen vertellen hoe je voorkomt dat je straks 26,9% belasting betaalt over het leningdeel boven de 700.000 euro.
Tot vorig jaar was het voor ondernemers zeer gunstig om geld uit de eigen bv te lenen en dit privé te investeren vanuit box 3. Daar komt vanaf dit jaar verandering in door de Wet excessief lenen uit de eigen vennootschap. Deze wet zorgt ervoor dat leningen vanuit bv aan privé voortaan worden gezien als fictief dividend en in box 2 als ‘inkomsten uit aanmerkend belang’ worden meegerekend. Dit geldt voor het leningdeel boven de 700.000 euro, behalve wanneer het geld wordt gebruikt voor het financieren van de eigen woning en dit ook als zodanig is vastgelegd bij de notaris. Over het deel boven de 7 ton gaat men bij het toetsmoment op 31 december 2023 26,9% belasting betalen. De wet is van toepassing op zowel nieuwe als bestaande leningen en geldt voor alle ondernemers die een belang van ten minste vijf procent in een vennootschap hebben.
Versneld aflossen
Gelukkig is er een aantal dingen die je kunt doen om te voorkomen dat je straks in één klap duizenden euro’s belasting moet afdragen, zegt Diederik de Meester. ‘Het meest voor de hand liggend is om je lening uit de bv versneld af te lossen, zodat je onder de grens van 700.000 euro komt te zitten. Dit kun je doen met liquide middelen in privé, of door jezelf extra dividend uit te keren.’
Wanneer je het geleende geld in vastgoed hebt geïnvesteerd, kun je er ook voor kiezen om het object te verkopen en de opbrengsten te gebruiken voor de aflossing. Je kunt het pand aan je eigen bv verkopen. Maar de beste oplossing, volgens De Meester, is om het aangekochte object deels te herfinancieren. ‘Stel je hebt een miljoen van je bv geleend en daarvan in privé een pand aangekocht. Dan kun je 3,5 ton herfinancieren en dat deel aanwenden om de lening van je bv voor een deel af te lossen. Zo houd je nog maar 6,5 ton lening uit eigen vennootschap over en zit je onder die nieuwe grens van zeven ton’, legt hij uit. ‘Dit is een interessante optie, omdat je het pand zo in de verhuur kunt houden én je vermogen kan blijven renderen.’
Herfinancieren
Voor een herfinanciering op commercieel vastgoed, zoals bedrijfshallen, winkels, horecagelegenheden of recreatiewoningen, verwijst de debtadviseur zijn klanten vaak door naar een alternatieve financieringspartij, zoals Mogelijk Vastgoedfinancieringen. ‘Een professionele organisatie met een groot netwerk van vermogende particulieren. Zij kijken met een hele andere bril dan de banken en zijn minder bureaucratisch.’ Medeoprichter van Mogelijk, Pablo de Loor, beaamt dat. ‘Wij kijken heel bewust naar wat er wél mogelijk is en denken mee met de ondernemers die een financiering nodig hebben.’
Lening overzetten
In verband met de Wet excessief lenen kan Mogelijk ook dga’s helpen, die het geld uit eigen bv hebben gebruikt om een financiering te verstrekken aan iemand anders, door de lening te cederen, oftewel: van privé over te zetten naar de bv. ‘Daarbij neemt de bv de hypotheekakte over inclusief alle zekerheden. Zo heb je in één keer het probleem met de Wet excessief lenen opgelost.’ Voorwaarde is dan wel dat die hypotheek een zakelijk karakter heeft en het door de ontvanger bijvoorbeeld is gebruikt voor de aankoop van commercieel vastgoed, agrarische gronden of transformatieprojecten. Bij zakelijke financieringen is cederen volgens De Loor vaak de meest gunstige route. ‘Maar dat ligt aan je eigendomssituatie. Daarom is het belangrijk om hier met een financieel adviseur goed naar te kijken. Wacht daar niet te lang mee, want eind 2023 is dichtbij en er moet echt nog wel wat gebeuren voor alles is geregeld. Dus hoe eerder je dit proces in gang zet, hoe beter. Zo kun jij op 31 december onbezorgd aan de oliebollen.’